Non-Dom на Кипре: что это такое и какие документы нужны
«Domicile» — понятие из английского общего права, отдельное от налогового резидентства. Можно быть налоговым резидентом Кипра (проживать 183 дня в году или соответствовать 60-дневному правилу) и при этом не быть домицилированным на острове — то есть считаться Non-Dom.
Домициль обычно определяется по происхождению — большинство переехавших на Кипр иностранцев автоматически признаются non-domiciled, потому что их «domicile of origin» находится за пределами острова.
Non-Dom статус освобождает от Special Defence Contribution — налога, который иначе применяется к пассивным доходам налоговых резидентов Кипра:
- 0% SDC на дивиденды (вместо стандартной ставки, которая с 2026 года составляет 5% для домицилированных резидентов);
- 0% SDC на проценты;
- с 1 января 2026 года SDC на арендный доход отменена для всех налоговых резидентов Кипра, независимо от статуса Non-Dom — но арендный доход по-прежнему облагается обычным подоходным налогом.
Важно: Non-Dom не убирает налог на доход в принципе — зарплата, доход от предпринимательской деятельности, пенсии и другие активные доходы облагаются подоходным налогом на общих основаниях. GESY также продолжает начисляться (2,65% на дивиденды, проценты и аренду в пределах установленного годового лимита).
Мы также разбирались какие есть налоговые скидки на Кипре в этой статье.
- Non-Dom действует 17 налоговых лет с года, в котором человек впервые стал налоговым резидентом Кипра. После этого, если человек был налоговым резидентом Кипра 17 из последних 20 лет, он признаётся «deemed domiciled» — и льгота по SDC прекращается.
- С реформы 2026 года появилась возможность продлить льготу: те, чей domicile of origin находится за пределами Кипра, могут продлить режим на два последовательных пятилетних периода за единовременный платёж 250 000 € за каждый период — то есть максимум до 27 лет.
Прежде чем подавать заявление на Non-Dom, нужно уже иметь налоговое резидентство Кипра и налоговый номер (TIN/ТIC). Только после этого подаётся форма TD38.
Скачать список документов для оформления Non-Dom
После подачи документов налоговая служба обычно рассматривает заявление в течение нескольких недель и выдаёт подтверждение статуса.
Частые вопросы
Это разные вещи. Налоговое резидентство определяется проживанием на Кипре (183 дня в году или по 60-дневному правилу). Non-Dom — отдельный статус для тех, кто уже стал налоговым резидентом Кипра, но не считается «домицилированным» на острове, потому что его domicile of origin находится за пределами Кипра.
От Special Defence Contribution (SDC) на дивиденды и проценты — 0% вместо стандартной ставки. С 1 января 2026 года SDC на арендный доход отменена для всех налоговых резидентов независимо от статуса Non-Dom, но арендный доход по-прежнему облагается обычным подоходным налогом.
От подоходного налога на зарплату и другие активные доходы, от GESY (2,65% на дивиденды, проценты и аренду в пределах годового лимита) и от налога на прирост капитала при продаже недвижимости на Кипре.
Те, кто не был налоговым резидентом Кипра как минимум 17 из последних 20 лет до момента получения резидентства. Большинство переехавших на Кипр иностранцев автоматически признаются non-domiciled, потому что их domicile of origin находится за пределами острова.
17 налоговых лет с года, в котором человек впервые стал налоговым резидентом Кипра. После этого он признаётся «deemed domiciled», и льгота по SDC прекращается. С реформы 2026 года статус можно продлить на два периода по 5 лет за единовременный платёж 250 000 € за каждый период — максимум до 27 лет.
Через форму TD38 (плюс анкету TD38Qa) в налоговой службе Кипра. Перед подачей нужно уже иметь налоговый статус резидента и налоговый номер (TIN). После подачи документов налоговая служба обычно рассматривает заявление в течение нескольких недель.
Личные данные и налоговый номер, документ, удостоверяющий личность (ID или паспорт + ВНЖ), свидетельство о рождении с переводом, данные о родителях, штамп о въезде или ARC, подтверждение источника дохода (трудовой договор и справка о соцстраховании — если доход на Кипре, банковские выписки — если доход из-за рубежа), подтверждение места жительства (счета за коммунальные услуги, договор аренды или купли-продажи) и информацию об уплате взноса на оборону за предыдущие годы.
Мы в CosmoStaff помогаем разобраться, какой статус и какие льготы применимы в конкретной ситуации, и сопровождаем оформление документов на Кипре.
Телефон: +357 97621172